ФНС устранила всякие сомнения, касательно прослеживаемости

В результате, стало ясно:

 • Нужно ли заявлять вычет по бюрократическому счёту-фактуре?

• Нужен ли отчёт по списанным мониторам и моноблокам?

Немного об УПД и о счетах-фактурах:

 УПД – Универсальный передаточный документ, являющийся первичным учётным документом, заменяющим собой акт и счёт-фактуру.

Счёт-фактура – Учётный документ, на основании которого можно подтвердить сумму НДС, выставляемую продавцом покупателю.

 ❗️ВАЖНО❗️

До 01/07/22 года поставщики, чьи товары прослеживаются, не будут оштрафованы за наличие бумажного счёта-фактуры, однако, имеется возможность обозначить в договоре штраф за ненадлежащий документ.

 Позволительно:

Смело заявлять вычеты по канцелярским счетам-фактурам (официально разрешено ФНС). Налоговики вправе отклонить вычеты НДС, при условии, что на основании документа нельзя с точностью определить покупателя и продавца / налоговую ставку / стоимость продаж / сумму НДС.

Исправляться корректировочным уведомлением. В случае ошибки в уведомлении об остатках, необходимо подать корректировочное (указать присвоенный номер первичного документа в строке 1 корректировочного, проставить дату оригинального документа во второй строке, а в третьей - № корректировки, повсеместно обозначить верные показатели).

Убедиться в подлинности информации при приобретении товара. Необходимо удостовериться в правдивости данных о товаре, указанных в УПД и во входящих счетах-фактурах (а именно, проверить РНПТ). Осуществить проверку можно с помощью различных интернет-сервисов. В случае, если РНПТ окажется неверным, нужно попросить о корректировке.

 Немного о товарах / отчетах:

 ❗️ВАЖНО❗️

Конец прослеживаемости наступает тогда, когда товар оказывается частью, неотделимой от иного имущества.

 Допустимо:

- Не включать в отчёты списанные мониторы (за исключением утилизации).

- Не включать в отчёты моноблоки, т.к. их код никак не прослеживается.

 Замечание: Не нужно исключать из прослеживаемости товар в наборе, даже если он скомплектован с другими. В случае перепродажи набора, необходимо вписать данные о продаже в счёт-фактуру, одной строкой.

Немного о покупках у физлиц:

Советы:

1)    Не пугайтесь проверок, ибо законом не предусмотрен какой-либо особый контроль за частыми обращениями в инспекцию за РНПТ.

2)    Если товар приобретается через подотчётника, действуйте разными методами. Если сотрудник имеет доверенность, продавец отправит работодателю УПД или электронный счёт-фактуру, где будет содержаться РНПТ, который, впоследствии, необходимо будет указать в отчёте по прослеживаемым товарам. В случае, если подотчётник не имеет доверенности, выходит, что товар был куплен сотрудником для личного пользования. Ему будет выдан лишь кассовый чек (прослеживаемость при этом будет прекращена). Для возобновления прослеживаемости, компании или ИП необходимо будет направить уведомление об остатках в налоговую службу.

© А.А. Чиликина