В отношении юридических лиц, имеющих признаки недостоверности, с 1 августа 2016г. ежемесячно проводятся работы по проверке сведений указанных в ЕГРЮЛ

     Согласно письму ФНС РФ №ГД-4-14/14127 от 03.08.2016г. для актуализации информации содержащейся в ЕГРЮЛ и выявления «сомнительных» налогоплательщиков Управлениям Федеральной налоговой службы поручено провести работу по проверке достоверности указанных сведений. Основными причинами для такой проверки могут быть:

     - заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (п.5 ст.11 Закона №129-ФЗ);

     - прочей информации о несоответствии сведений включенных в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС РФ после включения таких сведений в ЕГРЮЛ.

     К фактам свидетельствующим о недостоверности сведений ФНС РФ отнесла:

     Для лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016г.:

     - лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юрлица, в том числе и управляющая организация, выступает в качестве таковых в более чем 50 юрлицах;

     - участники юрлица являются таковыми более чем в 50 юрлицах;

     - адрес юридического лица указанный в ЕГРЮЛ является «массовым», более чем 50 юридических лиц;

     - в отношении лица, имеющего право действовать от имени юрлица без доверенности (в том числе управляющая организация) имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым назначена дисквалификация, срок которой еще не истек;

     - имеется информация о смерти лица, имеющего право действовать от имени юрлица без доверенности.
Для лиц зарегистрированных после 1 августа 2016г.:

     - лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юрлица выступает в качестве таковых в более чем в 5 юрлицах;

     - участники юрлица являются таковыми более чем в 10 юрлицах;

     - адрес юридического лица указанный в ЕГРЮЛ является «массовым», более чем 10 юридических лиц;

     - в отношении лица, имеющего право действовать от имени юрлица без доверенности (в том числе управляющая организация) имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым назначена дисквалификация, срок которой еще не истек;

     - имеется информация о смерти лица, имеющего право действовать от имени юрлица без доверенности;

     - управляющая организация является таковой более чем в 20 юрлицах.

     Все вышеуказанные факты будут проверяться налоговыми органами, будут изучаться необходимые сведения и документы, в том числе возражения, представленные заинтересованными лицами. В ходе работы налоговые инспекции так же вправе провести осмотр объектов недвижимости с применением видеозаписи, либо в присутствии двух понятых. По результатам чего будет составлен протокол. К проведению проверки могут быть привлечены специалисты или эксперты.

     Для юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016г. работа по выявлению признаков недостоверности будет проводиться ежемесячно.

     Если по результатам проверки будет установлена недостоверность сведений и регистрирующий орган не получит достоверных сведений в течение 30 дней с момента направления уведомления о недостоверности, то в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности юридического лица (п.6 ст.11 Закона №129-ФЗ, п.18 Оснований, условий и способов проведения мероприятий).

     Результаты таких проверок ежемесячно до 10 числа направляются в Управление регистрации и учета налогоплательщиков ФНС.

Налоговый аналитик
Е.Ю. Медведева