Истребование документов при встречной проверке

Налоговый кодекс Российской федерации дает право налоговым инспекторам проверять не только «подконтрольную» фирму, но и ее контрагентов. Налоговики вправе истребовать и получать документы (информацию) по конкретной сделке у участников этой сделки или у лиц, у которых имеются документы (информация) по ней (п.2 ст.93.1 НК РФ). Сделка считается конкретной, если в запросе инспекции указан период ее совершения и список необходимых документов. Правила истребования документов у партнеров проверяемой организации прописаны в ст.93.1 НК РФ.

Истребовать документы по конкретной сделке инспекторы могут как в рамках проверки, так и вне ее (п.2 ст.93.1 НК РФ). В письме №ЕД-4-2/14951@ от 02.08.2018г. ФНС России отметила, что запросить необходимые документы проверяющие могут у любых лиц, обладающими данными сведениями. Для этого поручение об истребовании подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика, у которого необходимо истребовать документацию. В поручении должно быть указано мероприятие или сведения по конкретной сделке, на основании которого возникла необходимость в представлении документов.

Необходимость указывать реквизиты или иные конкретизирующие признаки документов для налоговиков ст.93.1 НК РФ не устанавливает. То есть организации по запросу необходимо представить все, что может быть отнесено к интересующему субъекту.

Если подготовить документы в указанные сроки затруднительно, закон позволяет ходатайствовать о продлении срока представления запрашиваемых документов (п.5 ст.93.1 НК РФ).

За отказ в предоставлении документов по запросу налоговой инспекции грозит штраф для организации в размере 10 000 руб(ч.2 ст.126 НК РФ). Аналогичная ответственность последует за несвоевременное представление документов, уклонение от представления или представление недостоверных данных. За неправомерное или несвоевременное несообщение истребуемой информации о партнере грозит штраф в размере 5 000 руб., при повторном нарушении в течение года - 20 000 руб.(ст.129.1 НК РФ).

Если вам требуется помощь юриста, бухгалтера или консультанта по налогам, мы будем рады помочь - звоните (495) 135-00-16 или обращайтесь любым доступным способом.

налоговые проверки