Операции с наличными денежными средствами в розничной торговле теперь под особым контролем
Центральный Банк России направил в адрес кредитных организаций письмо №35-МР от 04.12.2015г. касающееся организаций, осуществляющих розничную торговлю. В данном письме сообщается, что в результате осуществления Банком России надзорной деятельности за кредитными организациями наблюдается снижение обналичивания денежных средств с банковских счетов. Банк назвал сомнительными операции, по которым у клиентов кредитных организаций по каким-либо причинам не сдается наличная выручка, но при этом регулярно поступают на расчетный счет денежные средства от покупателей.
Суть состоит в следующем. Организация, осуществляющая розничную торговлю, получает наличные, при этом в банк их не сдает, а продает заказчикам, которые в свою очередь перечисляют денежные средства на счет продавца, но через многочисленные транзитные операции. Обычно оплата идет за услуги, не подлежащие обложению НДС - договора займа, цессии, агентские договора и прочие. По мнению Банка, целями таких операций являются легализация (отмывание) доходов, уклонение от уплаты налогов и иные противозаконные цели.
В комментируемом письме Банк России рекомендовал кредитным организациям принять следующие меры по отношению к организациям, деятельность которых относится к розничной торговле:
- обратить повышенное внимание ко всем операциям;
- при наличии сомнительных операций направлять информацию в уполномоченный орган;
- запрашивать у документы, подтверждающие сумму полученной наличной выручки;
- запрашивать документы, обосновывающие экономический смысл и законные цели, на основании которых произведены сомнительные зачисления на счет;
- запрашивать документы, подтверждающие зачисление на расчетный счет наличных денежных средств открытый в другом банке, в объеме, сопоставимом с суммой полученной наличной выручки.
В случае не представления вышеуказанных документов банк имеет право отказать в совершении операции по счету согласно п.11 ст.7 Закона №115-ФЗ. Если по указанной причине в течение года организации более двух раз отказали в проведении операции по счету, то банк имеет право расторгнуть с ней договор банковского счета (п.5.2 ст.7 Закона №115-ФЗ).
Налоговый аналитик
Е.Ю. Медведева