5 платежных поручений, к которым больше всего претензий у банков
Уверены ли Вы в безопасности Вашей платёжной системы?
Не секрет, что финансовая безопасность человека неразрывно связана с регулярно принимаемыми решениями. Любой необдуманный выбор, халатное отношение к прочтению условий каких-либо договоров и банальное отсутствие финансовой грамотности нередко становятся причинами возникновений различных неприятных ситуаций, в результате которых человек может столкнуться с некоторыми трудностями. В данном посте мы постараемся максимально обезопасить Вас и Ваши платежи от возможных претензий со стороны банков и налоговиков.
❗️ВАЖНО❗️
Стоит начать с того, что согласно п. 11 ст. 7 Федерального закона РФ, банк оставляет за собой полное право не проводить платёж, кажущийся ему подозрительным, а налоговики, в свою очередь, могут перепроверить назначение платежа по банковским выпискам и начислить дополнительные налоги и взносы (п. 2 ст. 86 НК, письмо Минфина от 16.12.2014).
Больше всего претензий к пяти платёжкам:
1) на оплату поставщикам;
2) на возврат аванса покупателям;
3) на перечисление третьим лицам за контрагента;
4) на выдачу займов;
5) на переводы сотрудникам.
Далее рассмотрим опасность данных платежей и постараемся Вас предостеречь.
ПЛАТЁЖКА № 1: перечисление оплаты поставщикам.
Банк откажет Вам, если:
1) производится оплата нетипичных для деятельности компании товаров и услуг;
2) сумма сделки значительно отличается от рыночных расценок / контрагенты ведут свою деятельность меньше года.
Пример: Электроэнергетическая компания решила приобрести консалтинговые услуги у биржевых брокеров.
Причины отказа и возможные проблемы: Налоговики скептически относятся к подобным платежам и могут наложить подозрения, связанные с использованием компанией незаконных налоговых схем, в результате расходы будут не признаны, а налог на прибыль – увеличен.
Безопасный вариант:
1) прописать в платёжном поручении, в пункте «назначение платежа»,
наименования товаров / работ / услуг, за которые перечисляется оплата;
2) указать реквизиты договора и первичных документов (за неимением договора - реквизиты счёта на оплату);
3) прописать сумму налога, при наличии выставленного НДС;
4) по желанию - указать реквизиты счёта-фактуры, путевых листов, транспортной накладной и т.д.,
5) при оплате нескольких видов аналогичных товаров / работ / услуг, - прописать их общее наименование (классифицировать по категории);
6) при перечислении аванса, во избежание судебных разбирательств, будет нелишним обозначить в назначении платежа, что это именно авансовый (предварительный) платёж.
ПЛАТЁЖКА № 2: возвращение аванса покупателю.
Опасность:
• Настоятельно не рекомендуется возвращать средства на счёт, не указанный ранее, во избежание лишних вопросов от банка и проблем с налогом на добавленную стоимость.
Причины отказа: Налоговики имеют право отказать Вам в вычете налога с возвращенного аванса, если характер платежа и основания для возврата покажутся им сомнительными (п. 5 ст. 171 НК).
Безопасный вариант:
1) заранее договориться с оппонентом о возврате средств на ранее фигурирующий счёт;
2) если не вышло – обозначить в платёжке факт возврата;
3) прописать реквизиты договора и документа, на основании которых контрагенту возвращается предоплата (во избежание вопросов).
ПЛАТЁЖКА № 3: оплата третьим лицам, за контрагента.
Банк откажет Вам, если:
• Клиент не предоставил информацию о третьем лице, которому перечисляются средства.
Безопасный вариант:
1) при создании платёжного поручения, зафиксировать в Клиент Банке информацию о третьем лице (если такая функция имеется);
2) если функция отсутствует, - прописать документ,
на основании которого производится оплата третьему лицу;
3) попросить поставщика об указании в письме реквизитов договора и товарной накладной, по которым возник долг, и получить копии этих документов;
4) при возврате за контрагента займа – попросить доказательства о его получении (выписку с расчетного счета или копию договора займа).
ПЛАТЁЖКА № 4: выдача займа.
Опасность:
1) банки контролируют беспроцентные займы на сумму 600 000 руб. и более, и процентные займы по ставке, ниже ключевой;
2) банк имеет полное право отказать Вам в проведении подобной операции, сообщив о ней Росфинмониторинг.
Безопасный вариант:
1) чётко прописать реквизиты договора займа / его характер / сумму / процентную ставку;
2) если необходимо выдать заём физлицу, - прописать в поле 16 платежки его ФИО и статус.
ПЛАТЁЖКА № 5: перевод средств сотрудникам.
Опасность:
• Компания оставляет за собой право перечислять подотчетные, матпомощь, пособия и займы на зарплатный счёт работника.
НО: если подобное происходит регулярно и в больших объемах, банк имеет право блокировать карты физлиц.
• Налоговики начисляют страховые взносы / НДФЛ / штрафы, если им неясны причины выплат, поступающих на счёт физлица.
❗️В случае с командировками – налоговики снимут расходы по налогу на прибыль.
Безопасный вариант:
1) при перечислении денег сотрудникам, - прописать в платёжке цели и основания для этого действия;
2) при возмещении перерасхода подотчётных, - указать в платёжке реквизиты авансового отчёта и сопутствующих документов;
3) зафиксировать в учётной политике, как именно будет производиться расчёт с работниками;
4) получить от работника заявление с подтверждением перечисления денежных средств на его карту (с указанием реквизитов);
5) к авансовым отчётам – требовать документы, подтверждающие расходы.
© А.А. Чиликина