Оценка рисков при выборе контрагентов
Для начала перечислим основные признаки недобросовестного контрагента, основанные на письмах ФНС РФ, а также арбитражной практике:
- отсутствие информации о государственной регистрации;
- адрес массовой регистрации;
- отсутствие данных о фактическом местонахождении контрагента, либо его складов или торговых площадей;
- руководителем организации является «массовый» директор;
- ранее фирмой нарушалось налоговое законодательство;
- организация находится на стадии банкротства;
- деятельность фирмы осуществляется без необходимой лицензии.
Далее проверяем вышеперечисленные признаки с помощью электронных сервисов.
Запросить выписку контрагента можно не выходя из офиса в режиме он-лайн egrul.nalog.ru, либо с электронной подписью service.nalog.ru/vyp/;
Дисквалификация лиц service.nalog.ru/disfind.do, https://service.nalog.ru/disqualified.do;
Массовые адреса: service.nalog.ru/addrfind.do;
Следует обращать внимание на массовый адрес регистрации, так, например, бизнес-центр в 18 этажей может сдавать в аренду свои площади сотням компаний, в связи с чем адрес может оказаться массовым, хотя на самом деле это не так.
Задолженность по налогам, непредставление отчетности service.nalog.ru/zd.do;
Сведения о «массовых» руководителях service.nalog.ru/mru.do;
Судебная активность контрагентов kad.arbitr.ru;
Исполнительные производства fssprus.ru/iss/ip/
Банкротство bankrot.fedresurs.ru или kad.arbitr.ru.
Помимо проверки партнера, рекомендуется запросить заверенные копии документов:
- свидетельства о государственной регистрации;
- свидетельства о постановке на налоговый учет;
- учредительных документов;
- паспорт руководителя;
- лицензии или доступа СРО, если договор заключен на такой вид деятельности;
- документы, подтверждающие полномочия лица на подписание договора;
- приказ или доверенность на право работников контрагента заверять счета-фактуры и товарные накладные.
Однако на практике мало кто проверяет своих партнеров на «чистоту», но если планируется важная сделка, то все же лучше оценить возможные риски.
Налоговый аналитик
© Е.Ю. Медведева